お父様がお亡くなりになり、二男であるＨ様と長男であるお兄様が相続なさいました。お父様の遺産は５，０００万円相当の土地だけです。それというのも、晩年のお父様がお兄様に対して事業用資金として３，０００万円を渡したため、預貯金はほとんどなくなってしまったわけです。Ｈ様としては、自分たちの法定相続分が２分の１ずつの平等の割合になることは承知しており、不動産を売却したうえで、２，５００万円ずつ分ける換価分割の方向で検討していたのですが、どうも平等の割合の相続が不公平に感じられてなりません。
実はこのケース、特別受益を主張して、お兄様に渡された事業資金を相続財産に計算上戻して考えるべき事例なのです。
相続発生時点での相続財産は５，０００万円の土地だけでしたが、お兄様に事業資金を渡す前は３，０００万円の預貯金もあったわけですから、相続財産を８，０００万円と考えます（分かりやすいように、５，０００万円の土地も計算上は預貯金として考えます）。そこからまずＨ様が４，０００万を取得すれば、現実に残っていたのは５，０００万円だけですので兄が取得するのは１，０００万円だけです。でも兄はすでに事業資金として３，０００万円の資金を渡されているので、結局８，０００万円分の相続財産を４，０００万円ずつ平等に分けたことと同じ結果になりました。
結局、５，０００万円の不動産はＨ様が単独で相続し、法定相続分を超える１，０００万円については兄に代償金を支払う「代償分割」をすることですんなりと遺産分割協議が成立いたしました。
