お父様がお亡くなりになり、３人の姉妹が相続人となりました。法定相続分に従って相続すれば３分の１ずつ平等の割合で相続するのが原則です。しかしながら一見公平の様に見える相続分ですが、実はこの中の１人だけ、お父様からまとまった額の生前贈与を受けていたとしたらどうでしょうか。相続分が公平であることがかえって不公平になることもあるのです。
この様に共同相続人の中で特別の援助を受けた人を特別受益者とよび、その人が受け取った贈与等の額を計算上相続財産に戻して相続分を計算することを特別受益の持ち戻しといいます。
Ｋ様の場合は結婚資金として３００万円の資金援助を得ていました。お父様の相続開始時の財産が３，０００万円でしたので、Ｋ様が資金援助を受けていなかったとすると３，３００万円あったことになります。これを３姉妹で公平に分けると一人１，１００万円となるので、実際に残っている３，０００万円からＫ様以外の姉妹が１，１００万円ずつ受け取ると８００万円残ります。それをＫ様が受け取れば以前受けた援助の３００万円と合わせて１，１００万円、姉妹間の不公平が解消いたしました。
この持ち戻しの制度は、共同相続人間の公平を図る制度ですから、相続人以外の人に贈与、遺贈があった場合は適用されません。また、遺留分権行使の様に、行使期間の制限もありません。
